Pajak Pertambahan Nilai di Spanyol – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #9

Kapan Anda perlu mendaftar untuk PPN di Spanyol?

Sebuah perusahaan yang menyediakan barang atau jasa di Spanyol mungkin diharuskan untuk mendaftar untuk PPN Spanyol, yang dikenal secara lokal sebagai IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

Situasi dasar di mana pendaftaran untuk PPN Spanyol diperlukan meliputi:

•
• mengimpor barang ke Spanyol,
•
• membeli dan menjual barang di dalam Spanyol, jika pemasok dan pelanggan bukan perusahaan Spanyol yang terdaftar untuk PPN,
•
• menjual barang kepada konsumen Spanyol melalui Internet,
•
• menyimpan barang di gudang konsinyasi di Spanyol.

Bagaimana cara mendaftar untuk PPN di Spanyol?

Tidak ada ambang batas pendaftaran PPN untuk perusahaan non-residen yang menyediakan jasa kena pajak di Spanyol.

Perusahaan asing yang menjual barang secara online kepada konsumen Spanyol harus mendaftar untuk PPN Spanyol jika omset mereka kepada konsumen asing melebihi 10.000 euro.

Untuk mendapatkan nomor PPN Spanyol, Anda harus mengajukan permohonan dalam bahasa Spanyol, yang harus dilampiri:

• sertifikat PPN untuk membuktikan bahwa perusahaan terdaftar untuk PPN di tempat lain di UE, jika berlaku,
• ekstrak dari daftar perdagangan nasional perusahaan,
• deklarasi yang menyatakan bahwa perusahaan tidak memiliki tempat tetap di Spanyol,
• surat kuasa untuk wakil pajak perusahaan, yang harus dinotariskan.

Permohonan harus diajukan ke kantor pajak lokal dari wakil fiskal perusahaan. Sejak 2004, negara-negara UE tidak lagi dapat mengharuskan perusahaan asing untuk menunjuk wakil pajak untuk tujuan PPN. Namun, Spanyol masih secara bertahap mewajibkan negara-negara untuk memiliki wakil fiskal yang berbagi kewajiban pajak dengan klien. Wakil fiskal bertanggung jawab secara bersama atas kewajiban PPN wajib pajak.

Deklarasi PPN di Spanyol

Deklarasi PPN (bulanan atau triwulanan) harus diajukan oleh, antara lain, perusahaan non-residen yang terdaftar untuk PPN Spanyol. Deklarasi dapat diajukan:

• triwulanan – untuk wajib pajak yang penjualannya pada tahun sebelumnya tidak melebihi 6 juta euro,
• bulanan – untuk wajib pajak yang penjualannya pada tahun sebelumnya melebihi 6 juta euro,
• deklarasi PPN tahunan – untuk semua perusahaan yang terdaftar sebagai pembayar PPN di Spanyol.

Deklarasi harus diajukan paling lambat pada hari ke-20 bulan setelah akhir periode penyelesaian (bulan atau triwulan). Deklarasi PPN tahunan harus diajukan paling lambat pada 30 Januari tahun berikutnya.

Apa yang harus disertakan dalam faktur Spanyol?

Faktur harus diterbitkan paling lambat pada hari ke-16 bulan setelah pengiriman barang atau penyediaan jasa. Faktur harus disimpan selama empat tahun. Seperti semua negara UE, Spanyol mengizinkan penggunaan faktur elektronik di bawah kondisi tertentu.

Faktur harus mencakup setidaknya elemen berikut:

• tanggal penerbitan faktur,
• nomor unik, berurutan,
• alamat pemasok dan pembeli,
• deskripsi barang atau jasa yang diberikan,
• informasi tentang diskon,
• nilai bersih,
• tarif PPN,
• jumlah bruto,
• kurs mata uang asing – jika berlaku.

Dalam kasus transaksi yang bernilai kurang dari 400 euro, faktur sederhana dapat diterbitkan.

“Penyediaan Informasi Segera (SII)

“SII español” adalah singkatan dari “Penyediaan Informasi Segera,” sebuah sistem pelaporan pajak di Spanyol yang mengharuskan bisnis tertentu untuk secara elektronik mengirimkan rincian faktur yang diterbitkan dan diterima kepada Badan Pajak secara real-time atau segera setelah penerbitannya.

Kewajiban pelaporan SII berlaku untuk perusahaan:

• terdaftar dengan REDEME (Daftar Pengembalian PPN Bulanan),
• dengan omset tahunan lebih dari €6 juta,
• dalam kelompok PPN,
• pembayar PPN, dan
• entitas non-residen.

Laporan harus diajukan dalam waktu empat hari kerja dari tanggal penerbitan atau penerimaan faktur.

Seiring dengan laporan SII, dokumen berikut harus diajukan:

1. Buku Besar Faktur yang Diterbitkan,
2. Penyediaan Koleksi untuk faktur yang dicatat dalam buku besar faktur yang diterbitkan,
3. Buku Besar Faktur yang Diterima,
4. Penyediaan Pembayaran untuk faktur yang dicatat dalam buku besar faktur yang diterima,
5. buku besar aset modal,
6. buku besar transaksi intra-Komunitas tertentu,
7. buku besar koleksi tunai.

Wakil pajak di Spanyol

Kewajiban untuk menunjuk wakil pajak berlaku untuk entitas berikut dari luar UE:

• bisnis yang terdaftar untuk MOSS (Mini One Stop Shop) di Spanyol,
• perusahaan yang memenuhi syarat untuk pengurangan PPN/mengajukan pengembalian PPN berkala,
• perusahaan yang membayar PPN di Spanyol dan ingin mengajukan pengembalian PPN.

Perusahaan yang berbasis di salah satu negara anggota dapat secara sukarela memilih untuk menggunakan wakil pajak, tetapi mereka tidak diwajibkan untuk melakukannya.

Tarif PPN di Spanyol

TARIF	TIPE	JENIS BARANG ATAU JASA
21%	standar	semua barang dan jasa kena pajak lainnya.
10%	dikurangi	makanan tertentu, pasokan air, beberapa produk farmasi, beberapa alat medis untuk penyandang disabilitas, transportasi penumpang nasional, transportasi jalan, kereta api, dan perairan pedalaman intra-Komunitas dan internasional, beberapa perumahan sosial, beberapa renovasi dan perbaikan bangunan tempat tinggal pribadi, pengiriman pertanian, akomodasi di hotel, layanan restoran dan katering, beberapa layanan sosial, pembuangan limbah rumah tangga, beberapa minuman non-alkohol, bar, kafe, klub malam, dan minuman beralkohol yang dijual di sana, makanan untuk dibawa pulang, bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan, beberapa pengiriman bangunan baru, beberapa pekerjaan konstruksi terkait bangunan baru, masuk ke acara olahraga (hanya acara olahraga amatir), pembuangan limbah dan saluran pembuangan, masuk ke beberapa acara budaya.
4%	dikurangi	beberapa makanan, beberapa produk farmasi, beberapa alat medis untuk penyandang disabilitas, beberapa buku (tidak termasuk e-book), beberapa surat kabar dan majalah, beberapa perumahan sosial, beberapa layanan sosial, beberapa pekerjaan konstruksi terkait bangunan baru, beberapa layanan perawatan rumah.
0%	nol	beberapa koin dan batangan emas, transportasi udara dan laut intra-Komunitas dan internasional.

Tarif PPN di Siprus cukup mirip – baca lebih lanjut tentang sistem PPN Siprus.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.