Pajak Pertambahan Nilai di Malta – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #22

Malta memperkenalkan pajak pertambahan nilai pada tahun 1995. Semua peraturan yang berkaitan dengan pendaftaran Maltese, pengajuan deklarasi, dan kepatuhan terhadap undang-undang PPN didasarkan pada Direktif Uni Eropa, yang telah diadopsi Malta ke dalam legislasi sebelumnya. Pengelolaan pajak ini berada di bawah Departemen PPN Malta.

Para pengusaha yang menyediakan barang atau jasa di negara tersebut dan berstatus “non-residen” pajak mungkin diwajibkan untuk mendaftarkan bisnis mereka untuk membayar PPN Malta.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN di Malta?

Ada situasi komersial tertentu di mana seorang pengusaha asing biasanya harus mendaftar dengan otoritas pajak Malta. Ini sejalan dengan aturan umum PPN UE dan mencakup:

• mengimpor barang dari luar UE ke Malta,
• menjual (mengirim) atau membeli (mengimpor) barang antara Malta dan negara-negara UE lainnya (pasokan intra-Komunitas),
• transaksi pembelian dan penjualan barang di Malta yang juga dikenal sebagai pembalikan beban domestik,
• menjual barang secara online kepada konsumen Malta (sambil memenuhi ambang pendaftaran PPN penjualan jarak jauh Malta),
• menyimpan inventaris konsinyasi di gudang sewaan,
• membayar untuk pameran/konser/konferensi/pelatihan dengan tiket berbayar,
• situasi di mana perusahaan bukan residen pajak Malta tetapi menyediakan layanan di Malta berdasarkan prinsip pembalikan beban,
• menyediakan barang secara independen.

Mendaftar sebagai wajib pajak PPN tidak berlaku untuk banyak perusahaan. Jika sebuah bisnis ingin menyediakan layanan kepada perusahaan lokal Malta, mereka dapat menggunakan proses pembalikan beban. Ini merupakan hasil dari perubahan yang diperkenalkan dalam Paket PPN tahun 2010.

Penyedia layanan elektronik, penyiaran, atau telekomunikasi yang ditawarkan kepada konsumen di Malta harus mendaftar untuk PPN di negara UE yang dipilih. Skema MOSS memfasilitasi proses ini, memungkinkan pengajuan deklarasi yang berlaku di semua 27 negara anggota.

Apa ambang pendaftaran PPN Malta?

Tidak ada ambang pendaftaran PPN untuk perusahaan non-residen yang menyediakan layanan kena pajak di Malta. Oleh karena itu, faktur pertama harus dikenakan PPN Malta.

Perusahaan yang terdaftar untuk PPN di Uni Eropa dan menjual barang kepada konsumen Malta secara online dikenakan ambang penjualan jarak jauh sebesar 35.000 euro per tahun.

Apa format nomor PPN Malta?

Proses pendaftaran PPN biasanya memakan waktu tiga hingga empat minggu. Setelah pendaftaran, perusahaan menerima nomor PPN Malta yang unik. Setiap negara anggota UE memiliki format yang telah ditentukan untuk nomor PPN. Format nomor yang dikeluarkan di Malta tergantung pada kategori pendaftaran.

Nomor PPN Malta

Kode negara: MT

Format: 12345678

Jumlah karakter: 8

Apa titik pajak untuk PPN Malta?

Aturan titik pajak Malta (waktu penyediaan) menentukan kapan PPN harus dibayar.

PPN atas pasokan yang terjadi di Malta akan diperlukan pada tanggal yang lebih awal dari yang berikut:

• titik pajak,
• hari pembayaran untuk pasokan.

Ketika faktur diterbitkan dalam waktu 30 hari dari salah satu tanggal yang ditentukan di atas, pajak menjadi otomatis jatuh tempo pada hari penerbitan faktur.

PPN atas pasokan intra-Komunitas jatuh tempo pada hari ke-15 bulan setelah titik pajak, atau pada tanggal penerbitan faktur untuk pasokan tersebut.

Di mana akuisisi barang intra-Komunitas telah terjadi, peristiwa yang dikenakan pajak untuk akuisisi barang intra-Komunitas dianggap terjadi pada tanggal yang seharusnya menjadi tanggal peristiwa yang dikenakan pajak jika barang tersebut telah disuplai di negara anggota tempat akuisisi dilakukan.

Tarif PPN di Malta

Sementara Malta mematuhi aturan Uni Eropa mengenai kepatuhan PPN, ia tetap memiliki kebebasan untuk menetapkan tarif PPN standar (atas). Namun, tarif ini tidak boleh lebih rendah dari 15%. Ketika menyediakan barang atau jasa di Malta, penyedia wajib menerapkan tarif PPN yang sesuai. Tugas lainnya adalah mengumpulkan pajak untuk pembayaran selanjutnya kepada otoritas pajak Malta dengan menyelesaikan formulir PPN.

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
18%	standar	semua barang atau jasa kena pajak lainnya,
13%	diturunkan	penerbangan domestik, tiket untuk acara olahraga, tiket untuk acara budaya dan taman hiburan, kayu bakar, beberapa artikel pertanian, produksi anggur (dari kebun), bunga potong dan tanaman hias,
5%	diturunkan	beberapa produk makanan, beberapa makanan siap saji, beberapa bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan, beberapa minuman non-alkohol, barang pasokan air, beberapa produk farmasi, beberapa perangkat medis untuk penyandang disabilitas, beberapa produk pertanian, layanan kebersihan, akomodasi di hotel (bed and breakfast), beberapa layanan sosial, layanan restoran dan katering (selain pusat hiburan), layanan yang diberikan oleh sekolah asrama, fasilitas untuk penyandang disabilitas, fasilitas yang menyediakan akomodasi untuk orang dengan gangguan mental, orang dengan gangguan mental, dan pecandu narkoba.
7%	diturunkan	beberapa produk farmasi, beberapa buku (tidak termasuk e-book), beberapa surat kabar dan majalah, beberapa tiket untuk teater dan konser, pasokan listrik, gas, dan pemanas sentral,
0%	nol	transportasi udara dan laut intra-Komunitas dan internasional. akomodasi di hotel.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.