Pajak Pertambahan Nilai di Prancis – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #10

PPN di Prancis (dikenal sebagai Taxe sur la Valeur Ajoutée atau TVA) diperkenalkan pada tahun 1954, menjadikannya PPN pertama yang diterapkan di Eropa. Dengan demikian, Prancis mendahului Jerman dan, selanjutnya, negara-negara anggota Uni Eropa lainnya.

Patuh terhadap peraturan PPN Prancis, yang mencakup aspek seperti pendaftaran, deklarasi, sistem Intrastat, DEB, ESL, dan lainnya, bergantung pada arahan Uni Eropa. Prancis mengintegrasikan arahan ini ke dalam Kode Pajak Umumnya. Direktorat Legislatif Pajak setempat, bersama dengan kantor pajak regional, bertanggung jawab untuk mengawasi kepatuhan PPN.

Apakah Anda harus mendaftar sebagai wajib pajak PPN di Prancis?

Istilah “non-residen” merujuk pada bisnis asing yang berniat untuk menyediakan barang atau jasa kepada konsumen atau perusahaan lokal di dalam negara. Non-residen tunduk pada peraturan PPN Prancis, yang mengharuskan pendaftaran wajib untuk PPN Prancis. Oleh karena itu, bisnis dari luar Prancis harus mematuhi semua peraturan terkait penagihan, tarif PPN, dan dengan benar menyetorkan PPN Prancis.

Beberapa situasi perdagangan mengharuskan bisnis untuk berurusan dengan otoritas pajak Prancis. Ini disebabkan oleh aturan PPN yang diterima secara umum di Uni Eropa. Situasi berikut dapat dibedakan:

• mengimpor barang ke Prancis ketika pelanggan bukan perusahaan Prancis yang terdaftar secara lokal untuk PPN (kewajiban pembalikan beban),
• mengumpulkan stok konsinyasi di gudang Prancis untuk periode lebih dari 3 bulan,
• mengorganisir pameran langsung, sesi pelatihan, dan berbagai acara budaya berbayar,
• menjual barang secara online kepada konsumen Prancis untuk jumlah yang melebihi 42.000 PLN,
• pengiriman barang yang dilakukan secara independen,
• layanan leasing tertentu.

Hanya sejumlah terbatas perusahaan yang tunduk pada pendaftaran PPN wajib. Ketika memberikan layanan kepada perusahaan Prancis, Anda dapat memanfaatkan proses pembalikan beban. Opsi ini dimungkinkan oleh perubahan yang diperkenalkan di bawah Paket PPN 2010.

Pendaftaran untuk PPN di Prancis

Ambang batas pendaftaran PPN adalah nol untuk perusahaan asing yang berdagang di Prancis yang telah terdaftar sebagai wajib pajak PPN/GST di negara asal mereka.

Apakah perwakilan atau agen fiskal Prancis diperlukan?

Menurut arahan PPN UE, perusahaan tidak diwajibkan untuk diwakili oleh perwakilan atau agen fiskal lokal. Namun, ini hanya berlaku untuk perusahaan yang berbasis di negara anggota UE mana pun. Perwakilan fiskal yang berbagi tanggung jawab atas pembatasan PPN diperlukan untuk perusahaan di luar UE.

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN Prancis dan pendaftaran?

Kantor pajak Prancis memerlukan pengisian formulir yang sesuai dan penyediaan dokumen berikut:

• sertifikat PPN, yang berfungsi sebagai bukti bahwa perusahaan terdaftar sebagai pembayar PPN di luar Uni Eropa (jika berlaku),
• anggaran dasar perusahaan,
• ekstrak dari daftar perdagangan nasional perusahaan.

Di mana Anda mengajukan pendaftaran PPN Prancis?

Ketika perusahaan asing mendaftar untuk mendapatkan nomor PPN Prancis, mereka harus mengajukan permohonan ke Service des Impôts des Entreprises. Ini harus dilakukan dalam waktu dua minggu setelah memulai aktivitas bisnis atau melebihi ambang batas pendaftaran PPN yang ditentukan.

Tidak ada sanksi untuk keterlambatan dalam mendaftar untuk nomor PPN Prancis. Namun, bunga dikenakan pada PPN yang terutang.

Pengembalian PPN Prancis

Pengajuan pengembalian PPN secara reguler diperlukan di Prancis untuk wajib pajak non-residen yang telah diberikan nomor PPN. Mereka diwajibkan untuk melaporkan transaksi yang dikenakan pajak di Prancis, serta melaporkan pengembalian PPN yang terutang. Formulir CA3 digunakan untuk tujuan ini.

Seberapa sering pengembalian PPN Prancis diperlukan?

Periode pelaporan di Prancis dibagi menjadi ambang batas berikut:

• pengembalian PPN bulanan – semua entitas yang terdaftar sebagai pembayar PPN mulai dengan mengajukan pengembalian bulanan (ini tidak berlaku untuk bisnis yang tunduk pada aturan skema khusus).
• pengembalian PPN triwulanan – di masa depan, jika kewajiban PPN tahunan kurang dari 4.000 euro (kemudian periode pelaporan dapat dipersingkat), beberapa industri dan jenis kegiatan dibebaskan dari pengembalian PPN. Pelaporan mereka hanya dapat dilakukan berdasarkan aktivitas.
• pengembalian PPN tahunan – untuk bisnis yang memenuhi syarat untuk skema akuntansi PPN yang disederhanakan.

Namun, dalam praktiknya, otoritas pajak akan mematuhi penilaian mereka.

Apa batas waktu akhir untuk mengajukan pengembalian PPN Prancis?

Setiap deklarasi PPN bulanan atau triwulanan untuk perusahaan pajak non-residen jatuh tempo pada tanggal 19 bulan berikutnya setelah akhir periode. Sangat penting untuk memenuhi batas waktu ini, dan pajak Prancis yang terutang harus dibayar pada saat yang sama.

PPN Prancis apa yang dapat dikurangkan?

Di Prancis, bisnis yang terdaftar untuk PPN (Pajak Pertambahan Nilai) memiliki opsi untuk mengurangi PPN yang mereka utang pada penjualan mereka dari PPN yang mereka bayar pada pembelian mereka (termasuk pengiriman) di dalam Prancis.

Ini berlaku untuk PPN yang dibayar pada barang impor. Contoh pengurangan PPN termasuk:

• biaya akomodasi dan perjalanan klien (biaya karyawan tidak dapat dikurangkan).
• hadiah bisnis di bawah 60 euro,
• iklan,
• PPN pada impor,
• PPN pada pembelian barang untuk dijual kembali,
• PPN pada belanja modal.

Tarif PPN di Prancis

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
20%	standar	semua barang dan jasa yang tidak tercakup oleh tarif PPN yang lebih rendah,
10%	diturunkan	beberapa makanan, beberapa minuman non-alkohol, beberapa produk farmasi, transportasi penumpang domestik, Transportasi jalan intra-komunitas dan internasional (beberapa pengecualian) dan transportasi darat. masuk ke acara budaya tertentu, masuk ke taman hiburan (dengan aspek budaya), televisi berbayar/kabel, beberapa renovasi dan perbaikan bangunan tempat tinggal pribadi, beberapa pekerjaan pembersihan di rumah tangga pribadi, beberapa pasokan pertanian, akomodasi di hotel, restoran (tidak termasuk minuman beralkohol), beberapa pengumpulan limbah rumah tangga, beberapa layanan perawatan rumah, kayu bakar, makanan untuk dibawa pulang, bar, kafe, dan klub malam (tidak termasuk penyediaan minuman beralkohol) bunga potong dan tanaman untuk tujuan dekoratif, penulis dan komposer dll., beberapa perumahan sosial, beberapa karya seni, barang koleksi, dan barang antik,
5,5%	diturunkan	beberapa makanan, beberapa minuman non-alkohol, kantin sekolah, pasokan air, peralatan medis untuk penyandang disabilitas, buku (tarif standar hanya jika konten kekerasan atau pornografi), beberapa e-book, masuk ke beberapa layanan budaya, beberapa perumahan sosial, beberapa renovasi dan perbaikan bangunan tempat tinggal pribadi, masuk ke acara olahraga, beberapa layanan rumah tangga, bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan, produk sanitasi wanita,
2,1%	diturunkan	beberapa produk farmasi, beberapa surat kabar dan majalah, biaya langganan untuk menggunakan televisi publik, masuk ke acara budaya tertentu, beberapa ternak yang dimaksudkan untuk makanan,
0%	nol	beberapa produk farmasi, beberapa surat kabar dan majalah, biaya langganan untuk menggunakan televisi publik, masuk ke acara budaya tertentu, beberapa ternak yang dimaksudkan untuk makanan.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.