Pajak Pertambahan Nilai di Austria – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #21

Austria memperkenalkan sistem Pajak Pertambahan Nilai Eropa pada tahun 1973, yang dikenal secara lokal sebagai Umsatzsteuer, menggantikan pajak omzet.

PPN di Austria – aturan umum

Sistem PPN Austria sejalan dengan sistem Uni Eropa yang ditetapkan dalam arahan UE tentang PPN. Ini mencakup kewajiban mengenai:

• pendaftaran perusahaan asing untuk tujuan PPN,
• kewajiban deklarasi PPN,
• aturan kepatuhan.

Apakah pendaftaran untuk PPN Austria wajib?

Pemilik perusahaan asing yang menyediakan pasokan barang atau jasa yang dikenakan pajak di Austria harus menghubungi Kantor Pajak Austria (Finanzamt) untuk mendaftar sebagai wajib pajak PPN.

Namun, ada kasus di mana pendaftaran PPN di Austria adalah wajib. Ini termasuk situasi berikut:

• mengimpor barang ke Austria dari luar Uni Eropa,
• penjualan atau pembelian barang antar-Komunitas dari negara UE lain,
• pembelian/penjualan barang di Austria,
• penyimpanan barang dalam konsinyasi di dalam negeri (kontrak untuk penyimpanan berdasarkan permintaan dibebaskan dari pajak),
• penyelenggaraan konferensi atau pameran langsung,
• perusahaan yang tidak terdaftar PPN yang menyediakan layanan di Austria berdasarkan aturan reverse charge,
• penjualan e-commerce, melebihi ambang batas 42.000 euro (batas ini harus digabungkan untuk penjualan B2C di seluruh UE).

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN Austria dan pendaftaran?

Otoritas pajak Austria akan meminta pengisian formulir berikut, bersama dengan pengajuan dokumentasi berikut:

• formulir pendaftaran PPN,
• salinan anggaran dasar,
• ekstrak dari daftar perdagangan.

Nomor PPN dikeluarkan oleh otoritas setelah pengajuan kuesioner untuk perusahaan saham gabungan/perusahaan terbatas (Verf 15), untuk kemitraan (Verf 16), dan kuesioner untuk individu (Verf 24).

Perusahaan non-residen yang berlokasi di dalam UE memiliki opsi pendaftaran langsung. Namun, penting untuk dicatat bahwa perusahaan dari luar UE harus menunjuk perwakilan pajak tertentu untuk pendaftaran PPN atas nama mereka.

Di mana pendaftaran PPN Austria diajukan?

Jika perusahaan asing tidak memiliki tempat tetap yang berlokasi di Austria, ia harus mengajukan formulir pendaftaran ke kantor pajak Graz-Stadt.

Sebuah perusahaan yang memiliki tempat tetap di Austria harus mendaftar dengan otoritas pajak setempat.

Apa tenggat waktu untuk mengajukan pengembalian PPN di Austria?

Pengembalian PPN harus diajukan pada hari ke-15 bulan kedua setelah periode pelaporan (bulan atau kuartal). Misalnya, deklarasi untuk bulan Maret harus diajukan paling lambat 15 Mei.

Pengembalian pajak PPN disiapkan secara tahunan/kuartalan/bulanan tergantung pada jumlah PPN untuk tahun sebelumnya.

Selain itu, di Austria, ada kewajiban untuk mengajukan deklarasi PPN tahunan (dikenal sebagai deklarasi ringkasan) paling lambat 30 April untuk tahun sebelumnya jika formulir diajukan dalam bentuk kertas, atau paling lambat 30 Juni jika diajukan secara elektronik.

Tarif PPN di Austria

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
20%	standar	semua barang dan jasa yang tidak termasuk dalam tarif lebih rendah,
13%	diturunkan	penerbangan domestik, tiket masuk ke acara olahraga, tiket masuk ke acara budaya dan taman hiburan, kayu bakar, beberapa artikel pertanian, produksi anggur (dari kebun), bunga potong dan tanaman hias,
10%	diturunkan	bahan makanan, makanan untuk dibawa pulang, pasokan air, produk farmasi, transportasi domestik (tidak termasuk penerbangan), transportasi jalan dan rel internasional dan antar-Komunitas, surat kabar dan majalah, buku cetak, e-book, televisi kabel dan berbasis langganan, lisensi televisi, layanan sosial, pembuangan limbah rumah tangga, pembuangan limbah dan saluran pembuangan, restoran (tidak termasuk semua minuman), bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan, pengiriman pertanian tertentu, penulis dan komposer,
0%	nol	transportasi antar-Komunitas dan internasional (tidak termasuk jalan dan rel) akomodasi di hotel.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.