Pajak Pertambahan Nilai di Estonia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #1

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diperkenalkan di Estonia pada tahun 1992. Pendaftaran, deklarasi, dan kepatuhan terhadap regulasi PPN di Estonia didasarkan pada arahan Uni Eropa mengenai PPN. Regulasi UE ini diadopsi setelah Estonia bergabung dengan UE pada tahun 2004. Pengelolaan pajak ini menjadi tanggung jawab Badan Pajak dan Bea Cukai Estonia.

Perusahaan asing dan pengusaha yang bukan residen pajak di Estonia diwajibkan untuk mendaftar. Mereka wajib mematuhi regulasi pemerintah Estonia mengenai PPN, termasuk penagihan dan pembayaran pajak yang tepat.

Ada situasi yang memerlukan pendaftaran segera pengusaha asing dengan otoritas pajak Estonia. Kegiatan mereka sejalan dengan prinsip umum PPN UE dan melibatkan:

• mengimpor barang ke Estonia dari negara lain (baik dari dalam UE maupun di luar wilayahnya),
• memindahkan barang antara Estonia dan negara anggota UE lainnya melalui penjualan intra-komunitas (baik dalam bentuk penjualan maupun pengiriman),
• membeli dan menjual barang di Estonia,
• menjual barang kepada konsumen Estonia melalui Internet,
• menyimpan barang di gudang konsinyasi,
• mengorganisir pameran, acara, kegiatan budaya, konferensi (berbayar),
• memanfaatkan layanan di Estonia berdasarkan prinsip pembalikan beban (jika bisnis bukan pembayar PPN),
• penyediaan barang sendiri.

Hanya sejumlah terbatas perusahaan (dengan profil bisnis tertentu) yang diwajibkan untuk mendaftar PPN. Ketika memberikan layanan kepada bisnis lokal di Estonia, perusahaan asing dapat memanfaatkan proses pembalikan beban. Kemungkinan ini muncul dari perubahan yang diperkenalkan oleh Paket PPN tahun 2010.

Apa saja ambang batas pendaftaran PPN Estonia?

Untuk perusahaan asing yang berdagang di Estonia dan secara bersamaan terdaftar sebagai pembayar PPN/GST di negara mereka sendiri, ambang batas pendaftaran PPN adalah nol. Perusahaan-perusahaan ini diwajibkan untuk mendaftar hanya setelah melakukan penyediaan pertama mereka.

Apakah diperlukan perwakilan atau agen pajak Estonia?

Menurut Arahan PPN UE, perwakilan Estonia yang didirikan secara lokal bukanlah persyaratan untuk perusahaan yang berbasis di negara anggota UE lainnya. Namun, penting untuk dicatat bahwa perwakilan fiskal, yang berbagi tanggung jawab untuk PPN Estonia, diperlukan untuk perusahaan dari luar UE. Pengecualian dibuat untuk penyediaan layanan online di Estonia oleh perusahaan dari luar Uni Eropa. Dalam kasus seperti itu, perusahaan akan diwajibkan untuk mendaftar untuk PPN dengan otoritas pajak Estonia.

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN Estonia dan pendaftaran?

Kantor pajak Estonia akan memerlukan pengisian formulir yang relevan (formulir pendaftaran KR dan R2) dan pengirimannya bersama dengan dokumentasi berikut:

• sertifikat PPN yang mengonfirmasi bahwa perusahaan terdaftar untuk tujuan PPN di lokasi UE lainnya (jika berlaku),
• anggaran dasar perusahaan,
• ekstrak dari daftar perdagangan nasional perusahaan,
• bukti bahwa perusahaan akan melakukan penyediaan yang dikenakan pajak di Estonia,
• salinan perjanjian dengan perwakilan fiskal (dalam kasus yang relevan),
• ID pribadi atau paspor orang yang bertanggung jawab atas perusahaan.

Di mana pendaftaran PPN Estonia diajukan?

Perusahaan asing yang mendaftar untuk nomor PPN Estonia harus mengajukan permohonan ke Departemen Pajak dan Bea Cukai di Pusat Pajak dan Bea Cukai Utara. Formulir dapat dikirim melalui pos atau email, tetapi harus diserahkan secara langsung. Ini dapat dilakukan oleh perwakilan fiskal atau orang lain yang berwenang. Dengan syarat semua dokumen yang diperlukan telah diserahkan, proses pendaftaran biasanya selesai dalam waktu 5 hari.

Tidak ada denda untuk pendaftaran PPN yang terlambat di Estonia jika PPN yang jatuh tempo telah dibayar. Namun, penalti hingga 1300 EUR akan dikenakan jika baik pendaftaran maupun pembayaran tidak diterima setelah tenggat pendaftaran berikutnya. Otoritas dapat memberlakukan penalti tambahan hingga 2000 EUR jika tenggat berikutnya tidak dipenuhi.

PPN di Estonia

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU LAYANAN
22%	standar	semua barang dan layanan lainnya yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang lebih rendah,
9%	diturunkan	beberapa produk farmasi, peralatan medis untuk penyandang disabilitas buku (tidak termasuk e-book), koran dan majalah, akomodasi di hotel,
5%	diturunkan	publikasi pers dalam format fisik, serta yang diterbitkan dalam bentuk elektronik,
0%	nol	transportasi intra-Komunitas dan internasional.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.