Pajak Pertambahan Nilai di Denmark – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #2

Denmark memperkenalkan pajak pertambahan nilai (PPN) pada tahun 1967. Pada saat itu, diputuskan untuk menghapus sistem pajak penjualan sebelumnya. Saat ini, PPN di Denmark dikenal secara lokal sebagai Merværdiafgiftsloven (Momsloven).

Undang-undang dari tahun 1994 yang diperkenalkan di Denmark mengandung ketentuan mengenai PPN lokal (Pajak Pertambahan Nilai). Pedoman selanjutnya, berbagai amandemen, dan pembaruan diterbitkan dalam buletin triwulanan. Ini diterbitkan oleh Administrasi Bea Cukai dan Pajak Denmark.

Direktif PPN Eropa, mirip dengan negara-negara anggota UE lainnya, berfungsi sebagai dasar untuk menerapkan regulasi PPN di Denmark. Dengan cara ini, ia mengatur kerangka untuk pendaftaran PPN, serta deklarasi, kepatuhan, Intrastat, dan pernyataan terkait lainnya.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN Denmark?

Ketika mengirimkan barang atau menyediakan layanan secara lokal, otoritas Denmark mungkin mengharuskan sebuah perusahaan (yang bukan penduduk) untuk mendaftar untuk PPN Denmark. Situasi yang memerlukan proses semacam itu adalah tipikal untuk sebagian besar negara UE dan mencakup:

• membeli dan menjual (perdagangan) barang di dalam Denmark,
• menjual barang yang disimpan melalui penggunaan gudang konsinyasi,
• mengirim (menjual) atau memperoleh (membeli) barang dari negara UE lain,
• penjualan barang secara online kepada konsumen dari negara lain setelah melebihi 10.000 euro dari penjualan tertentu,
• mengorganisir dan melaksanakan konferensi berbayar, acara langsung, pameran, dll.,
• perusahaan yang tidak dikenakan PPN, secara bersamaan melakukan bisnis di Denmark berdasarkan prinsip pembalikan beban, dan pengiriman barang secara independen.

Pengusaha yang menyediakan layanan dan menjual barang secara online kepada konsumen di UE, yang omset dari penjualan tersebut melebihi 42.000 PLN (digabungkan untuk semua negara) – alih-alih mendaftar untuk PPN Denmark, mereka dapat mendaftar untuk PPN OSS.

Sejak UE memperkenalkan paket PPN pada tahun 2010, pendaftaran hanya diperlukan dalam jumlah kasus yang terbatas.

Tarif PPN Denmark

Setiap perusahaan asing harus menerapkan tarif PPN Denmark jika mereka terdaftar di Denmark. Jika sebuah bisnis gagal memenuhi kewajiban ini, perusahaan akan diwajibkan untuk membayar PPN dengan tarif yang lebih rendah. Uni Eropa menetapkan kerangka untuk tarif ini (misalnya, dengan tarif minimum 15%). Namun, Denmark memiliki kebebasan untuk menetapkan tarif standarnya, serta sebagian besar tarif yang lebih rendah.

Kepatuhan terhadap PPN Denmark

Perusahaan asing yang tidak terdaftar di Denmark sebagai penduduk pajak tunduk pada seperangkat aturan yang harus mereka patuhi. Ini berkaitan dengan ruang lingkup pembukuan dan perhitungan tarif PPN. Ini termasuk:

• mengeluarkan faktur dengan data yang diungkapkan sebagaimana ditentukan dalam Undang-Undang PPN Denmark,
• menagih pelanggan dengan benar untuk barang atau layanan sesuai dengan regulasi PPN lokal pada saat pengiriman,
• menggunakan e-faktur dan mendapat persetujuan dari pelanggan,
• memproses nota kredit dan koreksi lainnya,
• menerapkan tarif valuta asing yang disetujui.

Apa titik pajak untuk PPN Denmark?

Aturan tertentu menentukan titik pajak untuk PPN Denmark. Pembayaran ke kantor pajak harus dilakukan dalam waktu 10 hari setelah akhir periode akuntansi PPN (bulanan atau triwulanan). Untuk sebagian besar barang, ini adalah saat pengiriman atau transfer kepemilikan. Sedangkan untuk layanan, itu akan menjadi saat layanan selesai.

Deklarasi PPN One Stop Shop (OSS)

Untuk menyederhanakan persyaratan PPN untuk penjualan B2C dan mengurangi kebutuhan pendaftaran PPN berdasarkan lokasi pelanggan, portal online tunggal untuk mengajukan deklarasi PPN One-Stop-Shop (PPN OSS) telah diperkenalkan. Portal ini memungkinkan pengajuan deklarasi triwulanan yang mencakup semua negara UE.

Perusahaan yang beroperasi di dalam UE dapat mendaftar di portal di negara UE tempat mereka beroperasi. Setelah aplikasi disetujui, mereka akan mendapatkan akses ke portal online pada hari pertama kuartal setelah persetujuan pendaftaran. Kelompok PPN juga dapat mengajukan pendaftaran di bawah satu nomor.

PPN di Denmark

TARIF	TIPE	JENIS BARANG ATAU LAYANAN
25%	standar	semua barang dan layanan yang tidak dikenakan tarif PPN nol,
0%	nol	koran dan majalah (diterbitkan lebih sering dari sekali sebulan), transportasi intra-komunitas dan internasional, layanan medis, layanan keuangan dan asuransi, penjualan properti tertentu, pelatihan profesional untuk orang lain.

Memiliki hanya dua tarif PPN adalah solusi yang cukup tidak konvensional – dalam kebanyakan kasus, ada empat atau bahkan lima tarif. Sistem PPN yang relatif sederhana juga ada di Slovakia – tarif standar, tarif yang lebih rendah, dan tarif nol.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.