Pajak Pertambahan Nilai di Finlandia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #20

Pajak pertambahan nilai (PPN) di Finlandia (dikenal secara lokal sebagai Arvonlisävero) diperkenalkan di negara ini pada tahun 1994. Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai Finlandia diatur oleh Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 1501 tanggal 30 Desember 1993, serta oleh Direktif PPN Eropa.

Penerbitan reguler pembaruan dan brosur mengenai PPN Finlandia adalah tanggung jawab Administrasi Pajak Nasional. Namun, untuk perusahaan yang bukan penduduk pajak di Finlandia, penyelesaian PPN tunduk pada kantor pajak lokal di Uusimaa.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN di Finlandia?

Persyaratan Finlandia mengenai pendaftaran PPN identik dengan aturan yang berlaku di negara-negara anggota UE lainnya. Finlandia, berdasarkan beberapa pengecualian yang ditentukan dalam Direktif PPN, memiliki hak untuk membebaskan persyaratan ini. Ini berlaku untuk situasi seperti:

• mengimpor barang ke Finlandia untuk pertama kalinya,
• penjualan atau pembelian barang antar Komunitas dari negara-negara Eropa lainnya,
• transaksi pembelian dan penjualan barang di Finlandia,
• mengumpulkan stok konsinyasi di gudang,
• terlibat dalam perjanjian stok panggilan, yang melibatkan penyimpanan inventaris untuk satu pelanggan – dalam hal ini, mereka dibebaskan dari pajak dengan syarat bahwa kondisi dinegosiasikan secara individu dengan otoritas pajak lokal yang bertanggung jawab untuk pengumpulan pajak.
• mengorganisir dan melaksanakan acara, konferensi, pameran, dan acara budaya lainnya di mana biaya masuk dikenakan di pintu masuk,
• penjualan online yang ditargetkan kepada pelanggan yang tidak terdaftar sebagai pembayar PPN – jika omset dari penjualan tersebut, bersama dengan penjualan lainnya kepada konsumen UE, melebihi 42.000 PLN

Perusahaan yang bukan penduduk pajak di Finlandia tidak diwajibkan secara ketat untuk mendaftar agar dapat memberikan layanan di Finlandia. Pelanggan biasanya menyelesaikan sesuai dengan prinsip penilaian mandiri.

Kepatuhan terhadap aturan PPN di Finlandia

Setelah sebuah perusahaan mendaftar sebagai pembayar PPN, tanggung jawabnya akan mencakup mematuhi peraturan lokal mengenai akuntansi, penagihan, dan melakukan prosedur yang diperlukan. Ini berlaku untuk:

• mengeluarkan faktur dengan data sensitif, yang ditentukan dalam Undang-Undang PPN Finlandia,
• penagihan yang tepat kepada pelanggan (untuk barang atau jasa) sesuai dengan peraturan PPN Finlandia mengenai waktu pengiriman,
• menggunakan faktur elektronik, yang harus mematuhi direktif UE terbaru tentang penagihan,
• menyimpan buku besar PPN dan catatan lainnya untuk mengonfirmasi deklarasi PPN, Intrastat, dan ESL,
• memproses nota kredit dan koreksi lainnya,
• menerapkan kurs valuta asing.

Pengembalian PPN Finlandia

Di Finlandia, pengembalian PPN dapat diajukan setiap bulan, triwulanan, atau tahunan. Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN bulanan adalah hari ke-12 bulan kedua setelah periode pajak. Misalnya, deklarasi untuk bulan Maret harus diajukan paling lambat 12 Mei.

Deklarasi triwulanan harus diajukan paling lambat hari ke-12 bulan kedua setelah triwulan yang dilaporkan. Misalnya, deklarasi untuk triwulan pertama harus diajukan paling lambat 12 Mei.

Selain itu, perusahaan yang omset tahunan tidak melebihi 30.000 euro dapat mengajukan pengembalian PPN sekali setahun. Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN tahunan adalah hari terakhir bulan Februari untuk tahun pajak sebelumnya. Jadi, pengembalian PPN tahunan untuk tahun 2023 harus diajukan paling lambat 29 Februari 2024.

Tarif PPN di Finlandia

Pemerintah Finlandia memiliki wewenang untuk menetapkan tarif PPN standar dan lebih tinggi. Demikian pula, ini berlaku untuk tarif yang dikurangi. UE mengharuskan bahwa tarif pajak minimum di atas 15%. Ini juga menetapkan seperangkat aturan umum mengenai barang mana yang memenuhi syarat untuk tarif yang dikurangi atau nol. Setiap perusahaan yang bukan penduduk pajak di Finlandia dan terdaftar sebagai pembayar PPN diwajibkan untuk mematuhi tarif lokal dan akan dimintai pertanggungjawaban atas ketidaksesuaian dalam PPN yang dikenakan.

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
24%	standar	semua barang dan jasa lainnya yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang dikurangi,
14%	dikurangi	bahan makanan (tidak termasuk hewan hidup), beberapa produk pertanian, layanan restoran dan katering (tidak termasuk minuman beralkohol), minuman non-alkohol, makanan untuk dibawa pulang, bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan,
10%	dikurangi	produk farmasi, transportasi penumpang domestik, buku (termasuk e-book), koran dan majalah (dijual dengan langganan), biaya masuk ke acara budaya dan taman hiburan, lisensi tv, penulis dan komposer, akomodasi di hotel, biaya masuk ke acara olahraga, penggunaan fasilitas olahraga, transportasi domestik,
0%	nol	layanan percetakan untuk publikasi organisasi nirlaba, transportasi antar Komunitas dan internasional, pajak atas bar tertentu, emas batangan, dan koin, karya seni tertentu, barang koleksi, dan barang antik.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.