Pajak Pertambahan Nilai di Hongaria – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #18

Di Hongaria, pajak pertambahan nilai (PPN di Hongaria) diperkenalkan pada tahun 1988. Secara lokal, ini disebut sebagai Általános forgalmi adó (ÁFA).

Di Hongaria, undang-undang utama yang mengatur PPN adalah “Undang-Undang CXXVII tahun 2007 tentang Pajak Pertambahan Nilai.” Undang-undang ini menguraikan aturan dan regulasi mengenai PPN, termasuk persyaratan pendaftaran, tarif pajak, penagihan, dan prosedur kepatuhan. Selain itu, legislasi PPN Hongaria dipengaruhi oleh arahan dan regulasi Uni Eropa yang relevan.

Pengelolaan sistem PPN adalah tanggung jawab Kementerian Keuangan Hongaria dan Administrasi Pajak dan Bea Cukai Nasional. Berdasarkan Undang-Undang PPN, Buletin Otoritas Pajak diterbitkan, yang berisi informasi tentang semua hal yang terkait dengan PPN Hongaria.

Perusahaan asing yang bukan penduduk Hongaria, yang menjual barang atau jasa di Hongaria, mungkin diwajibkan untuk mendaftar sebagai pembayar PPN.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN Hongaria?

Hongaria mengharuskan non-residen untuk mendaftar jika mereka melakukan kegiatan seperti:

• mengimpor barang ke Hongaria dari negara-negara Eropa lainnya,
• menjual atau membeli barang dari negara Eropa lainnya (dalam penjualan intra-Komunitas),
• penyediaan domestik (dipahami sebagai pembelian dan penjualan barang di Hongaria),
• penyimpanan barang dalam konsinyasi di Hongaria berdasarkan perjanjian untuk penjualannya kepada pelanggan lokal,
• penjualan online kepada konsumen Hongaria setelah melebihi omset 42.000 PLN (batas ini berlaku secara kumulatif untuk semua penjualan ke negara-negara UE).

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN Hongaria dan pendaftaran?

Otoritas pajak Hongaria memerlukan pengisian formulir pendaftaran yang sesuai dan mengirimkannya bersama dengan dokumentasi yang relevan, seperti:

Perusahaan yang terdaftar di UE, yang menjual barang kepada konsumen Hongaria melalui Internet, diwajibkan untuk mematuhi ambang batas pendaftaran sebesar 8.800.000 forint per tahun.

• salinan sertifikat PPN (diterjemahkan ke dalam bahasa Hongaria) untuk membuktikan bahwa perusahaan terdaftar untuk PPN di lokasi lain dalam Uni Eropa (jika berlaku),
• anggaran dasar perusahaan,
• ekstrak dari daftar perdagangan nasional perusahaan (juga dalam bahasa Hongaria),
• tanda tangan perwakilan perusahaan,
• surat kuasa (jika perusahaan menggunakan jasa perwakilan fiskal).

Apa format nomor PPN Hongaria?

Pendaftaran untuk PPN Hongaria harus diselesaikan dalam waktu 30 hari. Jika dokumentasi yang benar disediakan, mungkin hanya memerlukan satu hari kerja.

Setelah pendaftaran, perusahaan menerima nomor PPN Hongaria yang unik. Semua negara anggota UE memiliki format yang telah ditentukan untuk nomor PPN. Di Hongaria, ini terdiri dari awalan HU diikuti oleh nomor identifikasi 8 digit.

Seberapa sering pengembalian PPN Hongaria diperlukan?

Periode kuartalan adalah waktu default untuk mengajukan pengembalian pajak Hongaria. Semua perusahaan baru diwajibkan untuk mengajukan pengembalian bulanan hingga hari terakhir tahun kalender setelah tanggal pendirian perusahaan. Dari saat itu, frekuensi pengajuan pengembalian pajak tergantung pada jumlah PPN yang dibayar oleh perusahaan.

Bisnis dikenakan periode penyelesaian bulanan jika pajak yang terutang (kita berbicara tentang jumlah bersih) melebihi satu juta forint pada tahun kedua sebelum tahun pajak saat ini.

Usaha kecil yang tidak memiliki nomor PPN UE dan membayar kurang dari 250.000 forint PPN per tahun dapat mengajukan pengembalian PPN tahunan. Sebagian besar pengembalian PPN Hongaria diajukan secara elektronik. Namun, bisnis asing dapat mengajukan pengembalian kertas (jika tidak memiliki nomor PPN UE).

Apa tenggat waktu akhir untuk mengajukan pengembalian PPN Hongaria?

Setiap deklarasi PPN Hongaria, baik bulanan maupun kuartalan, harus diajukan paling lambat pada hari ke-20 bulan setelah akhir periode yang bersangkutan.

Deklarasi tahunan Hongaria harus diajukan paling lambat pada 25 Februari setelah akhir tahun yang bersangkutan.

Kepatuhan terhadap PPN Hongaria

Mendapatkan nomor PPN Hongaria berarti mengikuti aturan akuntansi dan tarif pajak lokal. Ini termasuk:

• menyebutkan di semua faktur informasi tentang pemasok dan pelanggan, serta biaya transaksi,
• mengeluarkan faktur untuk barang atau jasa sesuai dengan regulasi Hongaria mengenai waktu pengirimannya,
• proses, dan masalah kontrol terkait penggunaan faktur elektronik,
• menyimpan buku besar yang harus dipertahankan selama minimal delapan tahun,
• menangani nota kredit, koreksi deklarasi PPN,
• tarif terjemahan untuk faktur dalam mata uang asing.

Penagihan di Hongaria

Informasi dasar yang harus disertakan dalam faktur:

• tanggal penerbitan,
• nomor unik, berurutan,
• nomor PPN pemasok,
• nama lengkap dan alamat pemasok dan pembeli,
• deskripsi lengkap barang atau jasa yang diberikan,
• rincian mengenai jumlah barang,
• tanggal pengiriman, jika berbeda dari tanggal faktur,
• nilai kena pajak dari pasokan (netto),
• informasi tentang tarif PPN yang diterapkan dan jumlah PPN (dalam forint, jika faktur diterbitkan dalam mata uang asing lainnya),
• konfirmasi tarif PPN nol – ekspor, pengalihan beban, atau pasokan intra-Komunitas,
• total nilai bruto dari faktur.

Tarif PPN di Hongaria

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
27%	standar	semua barang dan jasa yang tidak dikenakan tarif PPN yang lebih rendah,
18%	diturunkan	beberapa produk makanan, beberapa makanan siap saji, tiket masuk ke konser luar ruangan tertentu,
5%	diturunkan	beberapa produk makanan, produk farmasi (ditujukan untuk penggunaan manusia), beberapa alat medis untuk penyandang disabilitas (tidak termasuk perbaikan), buku (tidak termasuk e-book), koran dan majalah, beberapa perumahan sosial, pemanasan distrik, beberapa pengiriman bangunan baru, layanan katering dan restoran (makanan yang disiapkan di tempat dan minuman non-alkohol), layanan akses internet, beberapa layanan penulis dan komposer, layanan akomodasi di hotel, wisma, dan rumah sewa,
0%	nol	transportasi intra-Komunitas dan internasional.

Tarif PPN serupa berlaku di Yunani. Baca lebih lanjut tentang PPN di Yunani.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.