Pajak Pertambahan Nilai di Lithuania – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #11

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) diperkenalkan di Lithuania pada tahun 1994, sepuluh tahun sebelum negara tersebut bergabung dengan Uni Eropa. Kunci dari hal ini adalah Direktif UE yang menentukan masalah PPN. Secara lokal, PPN dikelola oleh Inspektorat Pajak Negara (STI), yang langsung berada di bawah Kementerian Keuangan Republik Lithuania.

Apakah Anda perlu mendaftar untuk PPN di Lithuania?

Wajib pajak non-residen, yang menyediakan barang/jasa di Lithuania (ditujukan untuk bisnis atau konsumen lokal), mungkin menghadapi kewajiban untuk mendaftarkan bisnis mereka untuk tujuan PPN di Lithuania.

Kewajiban untuk mendaftar untuk PPN di Lithuania ada dalam, antara lain, kasus-kasus berikut:

• impor barang dari negara di luar UE ke Lithuania,
• penyediaan intra-Komunitas, sehingga memindahkan barang antara Lithuania dan negara anggota UE lainnya – ini berlaku untuk penjualan dan pembelian (pengiriman/kedatangan),
• transaksi pembelian dan penjualan barang di Lithuania,
• penyimpanan barang di gudang konsinyasi,
• penyelenggaraan pameran/acara/pelatihan/konferensi secara langsung (dengan biaya masuk yang dibayar di tempat),
• menjual barang kepada pelanggan Lithuania melalui Internet,
• penjualan e-commerce, setelah melebihi ambang batas 42.000 EUR (batas ini harus digabungkan untuk penjualan B2C di seluruh UE).

Mulai 1 Juli 2021, jika bisnis yang menjual secara online kepada pelanggan Lithuania melebihi omset 10.000 euro untuk semua konsumen UE, mereka dapat mendaftar untuk PPN OSS. Ini memungkinkan mereka untuk mengajukan satu laporan PPN yang mencakup semua negara anggota UE dan membayar pajak berdasarkan tarif negara pembeli. Jika mereka tidak mendaftar untuk PPN OSS, mereka harus mengikuti semua aturan pajak Lithuania, tetapi hanya untuk penjualan B2C.

Apakah perwakilan atau agen fiskal Lithuania diperlukan?

Menurut direktif PPN UE, perwakilan/agen fiskal lokal Lithuania tidak diperlukan oleh perusahaan yang berbasis di negara anggota UE lainnya. Namun, perusahaan yang beroperasi di luar Uni Eropa tunduk pada persyaratan ini. Pengecualian terjadi ketika perusahaan yang berbasis di luar UE telah memasuki perjanjian kerjasama dengan Lithuania untuk administrasi pajak. Dalam kasus seperti itu, perusahaan tidak diwajibkan untuk menunjuk perwakilan fiskal.

Apa format nomor PPN Lithuania?

Segera setelah perusahaan terdaftar untuk PPN (yang biasanya memakan waktu tiga hari), ia menerima nomor identifikasi unik Lithuania. Setiap negara anggota UE menetapkan format nomor PPN-nya. Dalam kasus Lithuania, formatnya terdiri dari awalan LT diikuti oleh kombinasi 9 atau 12 digit.

Apa tenggat waktu untuk mengajukan laporan PPN Lithuania?

Laporan PPN bulanan diajukan pada tanggal yang sama seperti di Polandia – yaitu, pada hari ke-25 bulan setelah periode pelaporan.

Selanjutnya, di Lithuania, ada kewajiban untuk mengajukan laporan PPN tahunan. Tenggat waktu pengajuan adalah 1 Oktober untuk tahun sebelumnya. Ada juga kewajiban untuk mengajukan laporan PPN tahunan.

Sanksi PPN Lithuania

Jika laporan PPN diajukan secara tidak benar atau jika ada keterlambatan dalam pengajuannya, perusahaan asing mungkin dikenakan sanksi. Keterlambatan dalam pengajuan laporan PPN dikenakan denda kecil dan biaya sebesar 0,03% untuk setiap hari keterlambatan. Ada juga sanksi untuk pelaporan yang tidak benar, berkisar antara 10% hingga 50% dari PPN yang belum dibayar (tergantung pada keadaan). PPN di Lithuania menjadi kadaluarsa setelah lima tahun. Kasus penipuan adalah pengecualian – dalam kasus ini, periode pembatasan diperpanjang menjadi delapan tahun.

Kepatuhan terhadap PPN Lithuania

Setelah perusahaan terdaftar sebagai pembayar PPN Lithuania, pemiliknya diwajibkan untuk mematuhi peraturan lokal yang secara khusus berkaitan dengan pembayaran PPN di Lithuania. Ini termasuk:

• mengeluarkan semua faktur yang mengandung data sensitif seperti yang ditentukan dalam Undang-Undang PPN Lithuania,
• memelihara catatan akuntansi, yang harus disimpan selama minimal 10 tahun,
• menagih pelanggan mereka dengan benar untuk akuisisi barang atau jasa (sesuai dengan peraturan PPN Lithuania mengenai waktu pengiriman),
• memproses nota kredit dan koreksi serupa lainnya,
• menerapkan tarif nilai tukar mata uang asing yang telah disetujui sebelumnya.

Tarif PPN di Lithuania

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
21%	standar	semua barang dan jasa yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang dikurangi,
9%	dikurangi	beberapa transportasi penumpang domestik, akomodasi di hotel, pemanasan distrik, buku (tidak termasuk e-book), kayu bakar,
5%	dikurangi	produk farmasi,
0%	nol	transportasi intra-Komunitas dan internasional.

Tarif PPN yang sangat mirip berlaku di negara tetangga – juga lihat teks kami tentang PPN di Latvia.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.