Pajak Pertambahan Nilai di Rumania – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #15

PPN diperkenalkan di Rumania pada tahun 1993, secara lokal disebut Taxa pe valoarea adaugata. Peraturan yang mengatur PPN Rumania diuraikan dalam Undang-Undang PPN nasional tahun 2003 dan dalam kode PPN Rumania.

Kapan Anda harus mendaftar untuk PPN di Rumania?

Pengusaha non-residen yang beroperasi di Rumania mungkin diharuskan untuk mendaftar untuk tujuan PPN jika mereka terlibat dalam, antara lain, kegiatan berikut:

• mengimpor barang ke UE sebagai impor melalui Rumania,
• penjualan atau pembelian barang intra-Komunitas dari negara UE lain,
• pembelian dan penjualan barang di Rumania,
• menyimpan barang di Rumania sebagai stok konsinyasi untuk dijual kepada pelanggan lokal,
• menjual barang secara online kepada konsumen di Rumania – jika omset kepada semua konsumen asing melebihi 10.000 euro.

Bagaimana cara mendaftar untuk PPN di Rumania?

Bisnis harus mendaftar untuk PPN dalam waktu 10 hari dari akhir bulan di mana mereka menjadi wajib untuk pendaftaran. Bisnis yang berbasis di UE dapat mendaftar langsung ke kantor pajak Rumania atau menggunakan jasa perwakilan pajak.

Bisnis dari luar UE hanya dapat mendaftar melalui perwakilan fiskal. Bisnis yang berkantor pusat di UE, saat mengajukan pendaftaran, harus menyediakan dokumentasi berikut:

• sertifikat PPN (salinan yang dinotariskan) jika terdaftar di tempat lain di UE,
• Anggaran Dasar perusahaan,
• ekstrak dari daftar perdagangan nasional, dan
• dokumentasi yang membuktikan transaksi kena pajak di Rumania.

Laporan PPN di Rumania

Setiap perusahaan yang terdaftar di kantor pajak Rumania sebagai entitas PPN non-residen harus melaporkan transaksi kena pajak melalui laporan berkala, yang dikenal sebagai deklarasi.

Di Rumania, periode standar untuk mengajukan laporan PPN adalah satu bulan. Bisnis dengan omset tahunan kurang dari €100.000 dapat mengajukan laporan triwulanan. Namun, jika sebuah bisnis melakukan akuisisi intra-Komunitas, laporan PPN bulanan diperlukan.

Laporan PPN, baik bulanan maupun triwulanan, harus disampaikan paling lambat tanggal 25 bulan berikutnya setelah akhir periode akuntansi. Pajak juga harus dibayar pada tanggal ini.

Perusahaan menengah dan besar, yaitu yang memiliki omset tahunan melebihi 7 juta RON, harus mengajukan laporan PPN Rumania secara elektronik.

Apa yang harus disertakan dalam faktur Rumania?

Faktur PPN Rumania harus diterbitkan paling lambat pada hari ke-15 bulan setelah pengiriman atau penyediaan layanan. Rumania, seperti semua negara anggota UE, saat ini memperbolehkan penggunaan faktur elektronik di bawah kondisi tertentu.

Faktur Rumania harus mencakup, antara lain, elemen berikut:

• tanggal penerbitan,
• nomor urut,
• nomor PPN pemasok dan pembeli,
• nama lengkap dan alamat pemasok dan pelanggan,
• rincian perwakilan pajak di Rumania, termasuk nomor identifikasi PPN – jika berlaku,
• deskripsi barang atau layanan yang diberikan,
• rincian mengenai jumlah barang,
• tanggal pengiriman, jika berbeda dari tanggal penerbitan,
• nilai bersih,
• tarif PPN,
• jumlah PPN,
• nilai bruto.

Faktur harus disimpan selama periode 10 tahun.

Tarif PPN di Rumania

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU LAYANAN
19%	standar	semua barang dan layanan yang tidak tercakup oleh tarif PPN yang lebih rendah,
9%	diturunkan	beberapa produk makanan, beberapa produk farmasi, peralatan medis untuk penyandang disabilitas, buku (tidak termasuk e-book), hotel dan akomodasi, barang pasokan air, minuman non-alkohol, bunga potong dan tanaman untuk produksi makanan, beberapa produk pertanian, beberapa barang dan layanan yang dimaksudkan untuk konsumsi di sarana transportasi, perumahan sosial.
5%	diturunkan	koran dan majalah, masuk ke acara budaya, masuk ke acara olahraga, masuk ke taman hiburan, beberapa produk farmasi, peralatan medis tertentu untuk penyandang disabilitas, buku (tidak termasuk e-book), akomodasi di hotel, restoran dan layanan katering (tidak termasuk beberapa minuman beralkohol), makanan untuk dibawa pulang, bar, kafe, dan klub malam (tidak termasuk beberapa minuman beralkohol), properti residensial.
0%	nol	transportasi penumpang intra-Komunitas dan internasional.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.