Pajak Pertambahan Nilai di Slovakia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #13

Undang-undang PPN Slovakia berisi sebagian besar pedoman untuk perusahaan asing yang perlu mendaftar untuk tujuan PPN dan mengajukan laporan PPN lokal. Peraturan PPN Slovakia mematuhi persyaratan UE.

Kapan Anda harus mendaftar untuk PPN di Slovakia?

Jika sebuah perusahaan asing memasok barang atau jasa di Slovakia, mereka mungkin diwajibkan untuk mendaftar untuk tujuan PPN. Kasus-kasus khas di mana ini diperlukan meliputi:

• impor barang ke Eropa melalui Slovakia,
• pembelian dan penjualan barang di Republik Slovakia,
• penyimpanan barang di bawah perjanjian konsinyasi di Republik Slovakia untuk dijual kepada pelanggan lokal,
• menjual barang secara online kepada konsumen Slovakia setelah melebihi omset 10.000 euro untuk konsumen asing.

Setelah mendaftar sebagai wajib pajak PPN, seorang asing diwajibkan untuk mengajukan dokumen ke kantor pajak (laporan pajak, informasi ringkasan, laporan pemeriksaan, dan lainnya) secara eksklusif secara elektronik.

Ambang pendaftaran PPN di Slovakia

Untuk bisnis terdaftar PPN UE yang menjual barang secara online kepada konsumen di Slovakia, ambang untuk pendaftaran PPN (penjualan jarak jauh) adalah €10.000.

Untuk mendaftar untuk PPN Slovakia, Anda harus melengkapi formulir yang sesuai (dalam bahasa Slovakia) dan mengajukan:

• sertifikat PPN yang mengonfirmasi bahwa perusahaan terdaftar sebagai wajib pajak PPN di lokasi UE lain – jika berlaku,
• ekstrak asli (dinas notaris atau cap pengadilan) dari daftar perdagangan nasional perusahaan, diterjemahkan ke dalam bahasa Slovakia oleh penerjemah resmi.

Pernyataan PPN di Slovakia

Setiap perusahaan yang terdaftar di kantor pajak Slovakia sebagai wajib pajak PPN non-residen harus melaporkan transaksi kena pajak menggunakan laporan berkala yang disebut pernyataan.

Periode akuntansi default di Slovakia adalah satu bulan kalender. Perusahaan yang omsetnya pada tahun kalender sebelumnya kurang dari 100.000 euro dapat memilih untuk mengajukan pernyataan triwulanan. Perusahaan yang baru terdaftar harus mengajukan pernyataan bulanan selama dua belas bulan sejak pendaftaran, terlepas dari omset.

Laporan pajak PPN oleh entitas asing harus diajukan pada hari ke-25 bulan berikutnya untuk bulan atau kuartal sebelumnya, jika:

• laporan menunjukkan pajak yang terutang,
• suplai intra-Komunitas atau ekspor barang dilakukan di Republik Slovakia,
• wajib pajak berpartisipasi dalam perdagangan segitiga sebagai klien pertama,
• wajib pajak menerapkan pengurangan pajak.

Dalam kasus tertentu, perlu untuk mengajukan pernyataan kontrol dan pernyataan ringkasan. Dalam kasus PPN Slovakia, ada periode pembatasan lima tahun.

Laporan buku besar PPN

Perusahaan di Slovakia diwajibkan untuk mengajukan laporan buku besar PPN, yang berisi rincian penjualan dan faktur biaya untuk setiap periode PPN.

Laporan diajukan pada hari ke-25 bulan setelah akhir periode penyelesaian (bulan atau kuartal).

Ketidakajukan laporan dapat mengakibatkan denda hingga 10.000 euro. Pelanggaran berulang dapat dikenakan denda hingga 100.000 euro.

Apa yang harus dicantumkan dalam faktur Slovakia?

Faktur harus terutama mencakup:

• tanggal penerbitan,
• nomor unik, berurutan,
• nomor PPN pemasok,
• nama lengkap dan alamat pemasok dan penerima,
• deskripsi lengkap barang atau jasa yang diberikan,
• rincian mengenai jumlah barang atau ruang lingkup jasa yang diberikan,
• tanggal pengiriman, jika berbeda dari tanggal penerbitan,
• nilai bersih,
• tarif PPN,
• nilai bruto.

Dalam kasus transaksi intra-Komunitas, faktur PPN Slovakia harus diterbitkan pada hari ke-15 bulan setelah pengiriman.

Untuk semua transaksi lainnya, faktur harus diterbitkan dalam waktu 15 hari dari tanggal pengiriman. Faktur harus disimpan selama 10 tahun. Slovakia, seperti semua negara anggota UE, saat ini mengizinkan penggunaan faktur elektronik dengan syarat memenuhi kondisi yang sesuai.

PPN di Slovakia

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
20%	standar	semua barang dan jasa kena pajak lainnya,
10%	dikurangi	beberapa makanan, beberapa produk farmasi, beberapa peralatan medis untuk penyandang disabilitas, buku (tidak termasuk e-book) hotel dan akomodasi,
0%	nol	transportasi penumpang intra-Komunitas dan internasional.

Memiliki hanya tiga tarif PPN adalah solusi yang cukup tidak biasa. Sebagian besar negara UE memiliki empat, atau bahkan lima tarif berbeda, dengan pengecualian Denmark, yang hanya memiliki dua tarif. Baca lebih lanjut tentang sistem PPN di Denmark.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.