Pajak Pertambahan Nilai di Slovenia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #24

Setara dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN) di Slovenia adalah DDV. Pembayar PPN (DDV) di Slovenia adalah orang yang memiliki omset tahunan melebihi €50.000.

Siapa yang harus mendaftar untuk PPN di Slovenia?

Perusahaan asing yang mengirimkan barang yang dikenakan PPN ke Slovenia mungkin perlu mendaftar untuk PPN di sana. Alasan untuk ini termasuk:

• mengimpor barang ke UE melalui Slovenia untuk pertama kalinya,
• perdagangan barang Slovenia, termasuk membeli dan menjual kepada perusahaan lokal atau asing lainnya, di mana barang tidak meninggalkan negara,
• menyimpan barang untuk dijual kembali kepada pelanggan di Slovenia (gudang konsinyasi),
• menjual barang secara online kepada konsumen Slovenia, dengan mempertimbangkan ambang pendaftaran penjualan jarak jauh.

Ambang pendaftaran PPN di Slovenia

Untuk perusahaan asing yang berdagang di Slovenia dan terdaftar sebagai pembayar PPN/GST/Pajak di negara mereka, ambang pendaftaran PPN adalah nol.

Untuk perusahaan yang terdaftar untuk PPN di UE, yang menjual barang secara online kepada konsumen di Slovenia, ambang pendaftaran PPN (penjualan jarak jauh) adalah 10.000 euro.

Perusahaan non-residen harus mendapatkan nomor identifikasi pajak sebelum mendaftar untuk PPN. Ini dapat dilakukan dengan mengajukan formulir DR-04 ke kantor pajak Slovenia.

Setelah mendapatkan nomor pajak untuk non-residen, perusahaan asing dapat mendaftar untuk tujuan PPN dengan mengajukan formulir DDV-P3 bersama dengan dokumen tambahan berikut:

• sertifikat PPN yang mengonfirmasi bahwa perusahaan terdaftar untuk tujuan PPN di tempat lain di UE – jika berlaku,
• dokumen yang mengonfirmasi jenis kegiatan usaha yang akan dilakukan perusahaan di Slovenia.

Bisnis non-residen harus mengajukan formulir pendaftaran ke kantor pajak regional yang relevan setidaknya 15 hari sebelum memulai kegiatan yang dikenakan pajak.

Pernyataan PPN di Slovenia

Periode pelaporan pajak default di Slovenia adalah satu bulan kalender. Perusahaan dengan omset tahunan di bawah 210.000 euro dapat memilih untuk mengajukan pernyataan triwulanan. Namun, bisnis yang terlibat dalam transaksi intra-komunitas diwajibkan untuk mengajukan pernyataan bulanan, terlepas dari omset mereka.

Perusahaan yang baru terdaftar serta perusahaan non-residen juga diwajibkan untuk mengajukan pernyataan bulanan, terlepas dari omset mereka.

Batas waktu untuk mengajukan pernyataan PPN adalah hari kerja terakhir bulan setelah akhir periode pelaporan.

Pajak harus dibayar pada hari ke-10 bulan setelah bulan atau kuartal sebelumnya.

Apa yang harus dicantumkan dalam faktur Slovenia?

Dalam kasus transaksi intra-komunitas, faktur PPN Slovenia harus diterbitkan paling lambat pada hari ke-15 bulan setelah pasokan yang dikenakan pajak.

Dalam kasus transaksi lainnya, tidak ada batas waktu untuk menerbitkan faktur. Namun, PPN harus dibayar dan dimasukkan dalam laporan pajak untuk periode pajak di mana transaksi terjadi.

Faktur harus disimpan selama sepuluh tahun. Slovenia, seperti semua negara anggota UE, saat ini memperbolehkan penggunaan faktur elektronik dengan syarat tertentu dipenuhi.

Elemen dasar dari faktur Slovenia adalah:

• tanggal penerbitan,
• nomor unik, berurutan,
• nomor PPN pemasok,
• nama lengkap dan alamat pemasok dan penerima,
• deskripsi lengkap barang atau jasa yang diberikan,
• rincian mengenai jumlah barang, jika berlaku,
• tanggal pengiriman, jika berbeda dari tanggal penerbitan,
• nilai bersih,
• tarif PPN,
• nilai bruto pada faktur.

Tarif PPN di Slovenia

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
22%	standar	semua barang dan jasa kena pajak lainnya,
9,5%	dikurangi	beberapa bahan makanan, minuman non-alkohol, makanan siap saji, perbaikan kecil sepeda, alas kaki dan barang kulit, pakaian dan tekstil rumah tangga, akomodasi di hotel, layanan restoran dan katering; beberapa karya seni, barang koleksi, dan barang antik, transportasi penumpang domestik, buku (termasuk e-book), koran dan beberapa majalah, masuk ke acara budaya (tidak termasuk bioskop), penulis dan komposer, masuk ke acara olahraga, penggunaan fasilitas olahraga,
0%	nol	obat resep atau yang dijual kepada rumah sakit, percetakan dan layanan lain yang terkait dengan produksi majalah untuk organisasi nirlaba, transportasi penumpang intra-Komunitas dan internasional.

Tarif PPN serupa berlaku di Portugal dan Yunani – baca lebih lanjut tentang mereka.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.