Pajak Pertambahan Nilai di Belanda – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #4

Pajak Pertambahan Nilai di Belanda

Sistem Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Belanda diperkenalkan pada tahun 1968. Sepuluh tahun kemudian, pada tahun 1979, sistem ini diselaraskan dengan sistem yang dikenal di negara-negara anggota Uni Eropa lainnya. Sistem ini dikelola oleh Administrasi Pajak dan Bea Cukai Belanda dan didasarkan pada undang-undang PPN Belanda sebelumnya, serta pada keputusan dan putusan administratif yang diubah selanjutnya.

Setiap bisnis yang tidak terdaftar sebagai penduduk pajak lokal mungkin dikenakan kewajiban pendaftaran dalam sistem pajak Belanda. Selain itu, perusahaan asing memiliki kewajiban yang konstan untuk mematuhi peraturan lokal, mengajukan deklarasi, mematuhi sistem Intrastat, dan berbagai deklarasi lainnya. Namun, prinsip pembalikan beban pajak biasanya diterapkan, serta sistem untuk menunda pembayaran PPN atas barang impor.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN Belanda?

Situasi perdagangan tertentu biasanya mengharuskan pengusaha asing untuk mendaftar dengan otoritas pajak Belanda yang relevan. Mereka sepenuhnya mematuhi peraturan PPN Uni Eropa yang umum dan mencakup:

• Impor melalui Belanda ke negara-negara UE lainnya (meskipun perlu dicatat bahwa berbagai sistem perwakilan fiskal terbatas dapat diterapkan secara bergantian),
• pembelian dan penjualan di dalam negeri ketika pelanggan tidak terdaftar di Belanda sebagai pembayar PPN (jika terdaftar, pembalikan beban pajak berlaku, dan pendaftaran tidak diperlukan),
• penyimpanan barang secara konsinyasi di Belanda – sebagai alternatif, lisensi khusus dapat digunakan,
• penjualan barang secara online yang ditujukan untuk individu swasta setelah melebihi batas yang ditetapkan,
• penyelenggaraan pameran langsung, acara, pelatihan, konferensi (biaya masuk dibayar di pintu masuk),
• pengiriman barang dengan biaya sendiri.

Kewajiban pendaftaran PPN untuk perusahaan yang bukan penduduk pajak lokal sangat terbatas ketika mereka terlibat dalam penyediaan layanan.

Apa ambang batas pendaftaran PPN di Belanda?

Perusahaan asing yang berdagang di Belanda dan secara bersamaan terdaftar sebagai pembayar PPN/GST di negara mereka sendiri dikenakan ambang batas pendaftaran nol.

Apakah perwakilan fiskal atau agen Belanda diperlukan?

Jika sebuah perusahaan berbasis di negara anggota UE lainnya, mereka tidak memerlukan perwakilan/agen fiskal lokal untuk mendaftar untuk PPN di Belanda. Mereka dapat mendaftar langsung dengan Kantor Pajak Belanda. Namun, untuk perusahaan yang beroperasi di luar UE, perwakilan fiskal yang bertanggung jawab atas PPN Belanda diperlukan oleh Kantor Pajak.

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN dan pendaftaran di Belanda?

Kantor pajak Belanda akan memerlukan pengisian formulir yang sesuai dan pengajuan dokumen berikut:

• sertifikat PPN untuk membuktikan bahwa perusahaan terdaftar sebagai pembayar PPN di tempat lain,
• anggaran dasar perusahaan,
• ekstrak dari daftar perdagangan perusahaan.

Apa format nomor PPN Belanda?

Segera setelah pendaftaran diberikan (yang biasanya memakan waktu kurang dari dua minggu), nomor PPN Belanda yang unik diberikan kepada perusahaan. Setiap negara anggota Uni Eropa memiliki format yang ditentukan untuk nomor PPN-nya. Dalam kasus Belanda, terdiri dari 9 digit dan awalan NL.

Kode negara: NL

Format: 123456789B01 atau 123456789B02

Jumlah karakter: 12. Karakter kesepuluh selalu huruf B, dan karakter kedua belas dan ketiga belas adalah angka dari 01 hingga 99.

Perusahaan yang membentuk kelompok PPN memiliki akhiran B02.

Deklarasi PPN Belanda

Setiap perusahaan yang terdaftar dengan otoritas pajak Belanda sebagai pembayar PPN non-residen wajib melaporkan transaksi kena pajak melalui pengajuan berkala, yang disebut deklarasi.

Standarnya adalah periode penyelesaian triwulanan. Kewajiban untuk mengajukan deklarasi bulanan berlaku untuk perusahaan yang harus membayar lebih dari 15 ribu euro dalam PPN per triwulan. Selain itu, deklarasi bulanan mungkin diperlukan jika sebuah perusahaan sering menunda pembayaran PPN. Perusahaan yang merupakan penduduk pajak dan juga wajib membayar jumlah kurang dari 1883 euro per tahun, dengan pasokan dan akuisisi intra-Komunitas yang totalnya kurang dari 10 ribu euro, diwajibkan untuk mengajukan deklarasi tahunan.

PPN Belanda mana yang dapat dikurangkan?

Perusahaan dapat mengimbangi PPN dari penjualan atau PPN yang dinyatakan dalam pengembalian PPN Belanda dengan PPN yang dikenakan atau PPN masukan yang sesuai.

Ada beberapa pengecualian, termasuk:

• manfaat karyawan terpilih (penggunaan fasilitas olahraga dan rekreasi, akomodasi, transportasi pribadi, makanan),
• layanan katering.

Sanksi PPN Belanda

Dalam hal deklarasi PPN yang salah atau pengajuan pengembalian PPN Belanda yang terlambat, perusahaan asing dapat dikenakan sanksi hingga €4,920. Bunga dihitung atas PPN yang belum dibayar. Tarif diperbarui oleh Departemen Pajak dua kali setahun dan saat ini ditetapkan pada 4% per tahun.

Tidak ada batas waktu untuk PPN Belanda; namun, pemulihan PPN oleh otoritas pajak Belanda dibatasi pada periode lima tahun sejak saat perusahaan pertama kali diwajibkan untuk membayar PPN.

Bagaimana cara memulihkan kredit PPN Belanda?

Jika ada kelebihan PPN masukan dibandingkan PPN keluaran, maka kredit PPN Belanda muncul. Secara teori, ini dapat dikembalikan kepada perusahaan PPN yang terdaftar. Kelebihan PPN masukan dapat diklaim saat mengajukan pengembalian PPN. Klaim harus diajukan dalam waktu 5 tahun dari periode PPN yang relevan.

Tarif PPN di Belanda

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
21%	standar	semua barang dan jasa lainnya yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang dikurangi,
9%	dikurangi	makanan (tidak termasuk makanan yang ditujukan untuk konsumsi hewan), beberapa minuman non-alkohol, artikel pasokan air, produk farmasi tertentu, beberapa alat medis untuk penyandang disabilitas, transportasi penumpang domestik (tidak termasuk perjalanan udara), transportasi penumpang intra-Komunitas dan internasional melalui jalan, kereta api, dan perairan pedalaman, buku (termasuk e-book), koran dan majalah, masuk ke acara budaya dan taman hiburan, penulis dan komposer, beberapa perbaikan dan pemeliharaan bangunan tempat tinggal pribadi, beberapa layanan pembersihan di rumah tangga pribadi, akomodasi di hotel, restoran (tidak termasuk minuman beralkohol), makanan untuk dibawa pulang, bar, kafe, dan klub malam, masuk ke acara olahraga, penggunaan fasilitas olahraga, perbaikan sepeda kecil, sepatu dan barang kulit, pakaian dan tekstil rumah, penataan rambut, bunga potong dan tanaman hias (beberapa pengecualian), dan produksi makanan, beberapa karya seni, barang koleksi, dan barang antik,
0%	nol	pajak atas koin emas, transportasi penumpang intra-Komunitas dan internasional melalui udara dan laut.

Tarif PPN Estonia serupa. Pelajari lebih lanjut tentang PPN di Estonia.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.