Pajak Pertambahan Nilai di Luksemburg – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #25

Pajak Pertambahan Nilai diperkenalkan di Luksemburg pada tahun 1970. Secara lokal, ini disebut Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN di Luksemburg?

Sama seperti di negara-negara anggota Uni Eropa lainnya, bisnis asing yang mengimpor, membeli, atau menjual barang di Luksemburg mungkin diwajibkan untuk mendaftar untuk PPN di negara tersebut sebagai non-residen.

Pendaftaran perusahaan asing untuk PPN Luksemburg adalah wajib dalam situasi berikut:

• mengimpor barang ke Luksemburg,
• membeli dan menjual barang di dalam negara,
• mengumpulkan stok konsinyasi di gudang untuk dijual,
• mengorganisir acara dan pertunjukan langsung (yang dikenakan biaya masuk di pintu),
• menjual barang kepada konsumen Luksemburg melalui Internet (tergantung pada ambang batas pendaftaran PPN).

Bagaimana cara mendaftar untuk PPN di Luksemburg?

Untuk tujuan pendaftaran PPN, perusahaan harus mengajukan deklarasi awal kepada Administrasi Pendaftaran, Domain, dan Kantor PPN (AED).

Pendaftaran PPN diperlukan:

• dalam waktu 15 hari setelah memulai operasi untuk wajib pajak yang tidak dibebaskan,
• atau wajib pajak yang dibebaskan dari pendaftaran dan untuk badan hukum yang tidak dikenakan pajak, sebelum melakukan tindakan berikut:
  • memberikan layanan di wilayah negara anggota lain, di mana pajak dibayar hanya oleh penerima layanan,
  • akuisisi barang intra-Komunitas yang dikenakan PPN Luksemburg,
  • menerima layanan dari penyedia layanan yang berlokasi di luar Luksemburg, di mana pelanggan bertanggung jawab untuk membayar PPN.

Setelah mendaftar untuk tujuan PPN, wajib pajak (atau badan hukum yang tidak dikenakan pajak) menerima nomor identifikasi PPN yang terdiri dari kelompok unik 8 digit yang diawali dengan huruf ‘LU’.

Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN Luksemburg

Di Luksemburg, tergantung pada ukuran pendapatan, pengembalian PPN diajukan secara bulanan, triwulanan, atau tahunan.

Frekuensi pengembalian PPN:

• Omset hingga 112.000 euro — pengembalian PPN tahunan,
• Omset dari 112.000,01 hingga 620.000 euro — pengembalian PPN triwulanan dan tahunan,
• Omset di atas 620.000 euro — pengembalian PPN bulanan dan tahunan.

Wajib pajak dengan omset di bawah 112.000 euro mengajukan pengembalian PPN tahunan paling lambat 1 Maret untuk tahun sebelumnya.

• pengembalian PPN triwulanan paling lambat pada hari ke-15 triwulan untuk triwulan sebelumnya. Misalnya, pengembalian PPN untuk triwulan pertama harus diajukan paling lambat 15 April,
• pengembalian PPN tahunan paling lambat 1 Mei untuk tahun sebelumnya.

Wajib pajak dengan omset di atas 620.000 euro mengajukan:

• pengembalian PPN bulanan paling lambat pada hari ke-15 bulan untuk bulan sebelumnya. Misalnya, pengembalian PPN untuk bulan Februari harus diajukan paling lambat 15 Maret.
• pengembalian PPN tahunan paling lambat 1 Mei untuk tahun sebelumnya.

Kepatuhan terhadap PPN Luksemburg

Perusahaan asing yang terdaftar sebagai entitas PPN non-residen di Luksemburg diwajibkan untuk mematuhi secara ketat peraturan yang ditetapkan secara lokal mengenai pembukuan, pendaftaran, dan pemrosesan faktur. Ini berlaku untuk:

• menyiapkan faktur dengan data yang sesuai dengan peraturan Luksemburg,
• faktur yang ditandatangani secara elektronik, yang mengandung konfirmasi autentikasi dan persetujuan penerima,
• menyimpan akun dan register, yang harus disimpan selama minimal 7 tahun,
• menagih pelanggan dengan benar untuk barang atau layanan (mengikuti peraturan PPN Luksemburg mengenai waktu penyediaan),
• memproses nota kredit dan jenis koreksi lainnya,
• menggunakan tarif pertukaran mata uang asing yang disetujui.

Tarif PPN di Luksemburg

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU LAYANAN
17%	standar	semua barang dan layanan yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang dikurangi,
14%	dikurangi	beberapa jenis anggur, bahan bakar mineral padat, minyak mineral dan kayu untuk bahan bakar, kecuali kayu untuk pemanasan, agen pembersih dan pencuci, materi iklan cetak, energi termal, energi pendingin, dan uap air, kecuali untuk pemanasan lokal, penyimpanan dan administrasi sekuritas, administrasi pinjaman dan jaminan kredit oleh orang atau organisasi selain pemberi pinjaman.
8%	dikurangi	pembersihan di rumah tangga pribadi, perbaikan kecil sepeda, alas kaki, barang kulit, pakaian, dan tekstil rumah tangga, penataan rambut, pemanasan distrik, gas alam, listrik, kayu bakar, gas cair, bunga potong dan tanaman hias, beberapa karya seni dan barang antik.
3%	dikurangi	produk makanan, minuman non-alkohol, pakaian dan alas kaki anak-anak, artikel penyediaan air, beberapa produk farmasi, beberapa perangkat medis untuk penyandang disabilitas, transportasi penumpang domestik, beberapa buku (termasuk e-book), beberapa surat kabar dan majalah, masuk ke acara budaya dan taman hiburan, beberapa jenis televisi berbayar/kabel, produk pertanian (kecuali pestisida), akomodasi di hotel; restoran (kecuali minuman beralkohol), makanan untuk dibawa pulang, bar, kafe, dan klub malam, bunga potong dan tanaman yang dimaksudkan untuk produksi makanan, beberapa pasokan bangunan baru; beberapa pekerjaan konstruksi terkait bangunan baru, masuk ke acara olahraga; penggunaan fasilitas olahraga, layanan pemakaman dan kremasi, pengelolaan limbah rumah tangga, beberapa layanan telepon, beberapa layanan penulisan dan komposisi (royalti), wol mentah, pengolahan limbah dan air kotor, beberapa barang dan layanan yang dimaksudkan untuk konsumsi di dalam kendaraan transportasi penumpang, beberapa karya seni, barang koleksi, dan barang antik,
0%	nol	transportasi intra-Komunitas dan internasional.

Lima tarif PPN yang berbeda juga berlaku di Italia, Irlandia, dan Prancis. Baca artikel kami untuk mempelajari lebih lanjut.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas lebah sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.