Pajak Pertambahan Nilai di Belgia – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #16

Informasi umum tentang PPN di Belgia

PPN Belgia diperkenalkan pada tahun 1970. Aturan utama yang mengatur PPN Belgia terdapat dalam Kode Pajak Pertambahan Nilai (Kode PPN). Kementerian Keuangan yang mengeluarkan surat edaran dan keputusan yang berisi pedoman rinci.

Semua aturan yang disebutkan di atas diatur secara ketat oleh arahan Uni Eropa. Regulasi UE mencakup aturan dan proses pendaftaran PPN Belgia, kepatuhannya, dan dokumen terkait lainnya.

Belgia, bersama dengan 27 negara anggota UE lainnya, menetapkan bahwa bisnis asing (disebut sebagai non-residen) harus menyertakan perusahaan mereka (tidak termasuk cabang atau anak perusahaan lokal) dalam pelaporan PPN Belgia.

Apakah Anda harus mendaftar untuk PPN Belgia?

Metode perpajakan ini berlaku untuk penyediaan barang dalam situasi seperti:

• impor ke Belgia,
• pembelian dan penjualan barang di dalam Belgia, ketika pelanggan tidak terdaftar sebagai pembayar PPN lokal (jika terdaftar, mekanisme pembalikan berlaku dan pendaftaran tidak wajib),
• penyimpanan barang di dalam negeri sebelum menjualnya kembali (di sini, juga ada pengecualian dalam bentuk mekanisme pembalikan),
• mengorganisir pameran, acara budaya, atau sesi pelatihan langsung di Belgia,
• penjualan barang dan jasa oleh perusahaan asing kepada konsumen Belgia – jika omset dari penjualan kepada individu swasta dari semua negara UE melebihi 42.000 euro.

Bagaimana cara mendaftar untuk PPN di Belgia?

Perusahaan asing yang berbasis di Belgia yang memerlukan nomor PPN Belgia harus mengajukan permohonan ke kantor PPN lokal. Perusahaan asing yang bukan residen harus mengajukan permohonan ke:

Kantor PPN Pusat untuk Wajib Pajak Asing (BCAE)

Layanan Pendaftaran

Rue des Palais, 48 (lantai 6)

B-1030 Brussels

Website: www.minfin.fgov.be

Apakah perwakilan atau agen fiskal Belgia diperlukan?

Sejak tahun 2004, negara-negara Uni Eropa tidak dapat mewajibkan perusahaan asing untuk menunjuk perwakilan pajak untuk tujuan PPN.

Perusahaan dari negara anggota UE dapat mendaftar langsung dengan otoritas pajak Belgia. Namun, untuk perusahaan di luar UE, perwakilan fiskal diperlukan, yang bertanggung jawab bersama untuk membayar PPN.

Informasi apa yang diperlukan untuk mendapatkan nomor PPN Belgia dan pendaftaran?

Untuk mendapatkan nomor PPN Belgia, Anda harus mengajukan permohonan dengan formulir 604a. Informasi tambahan berikut diperlukan:

1. sertifikat PPN untuk membuktikan bahwa bisnis terdaftar untuk PPN di tempat lain di UE atau sertifikat untuk membuktikan status kena pajak,
2. Anggaran Dasar dan Anggaran Rumah Tangga,
3. Ekstrak dari daftar perdagangan nasional perusahaan,
4. Pernyataan mulai beroperasi,
5. Salinan formulir pesanan atau kontrak yang menunjukkan bahwa bisnis akan beroperasi di Belgia.

Pendaftaran biasanya memakan waktu tiga hingga empat minggu sejak penerimaan dokumen di atas.

Pengembalian PPN

Frekuensi pelaporan PPN di Belgia tergantung pada tingkat perdagangan. Periode pelaporan default adalah bulanan, namun, perusahaan dapat mengajukan permohonan untuk pelaporan triwulanan jika omset mereka di bawah 2,5 juta euro per tahun. Ada pengecualian untuk aturan ini. Perusahaan juga diwajibkan untuk mengajukan daftar penjualan tahunan yang menyajikan pasokan B2B domestik, di mana pasokan tahunan melebihi 250 EUR.

Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN di Belgia, baik triwulanan maupun bulanan, adalah hari ke-20 bulan berikutnya setelah akhir periode penyelesaian. Pada saat yang sama, PPN harus diselesaikan, kecuali untuk pembayaran bulan Desember, yang harus dibayar di muka sebelum 24 Desember.

Untuk wajib pajak triwulanan, PPN harus dibayar di muka setiap bulan. Daftar penjualan tahunan dari pasokan B2B Belgia diperlukan sebelum 31 Maret setiap tahun.

PPN di Belgia

TAHUN	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
21%	standar	semua barang dan jasa yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang lebih rendah,
12%	diturunkan	beberapa makanan, beberapa produk pertanian, beberapa perumahan sosial, beberapa pekerjaan konstruksi pada bangunan baru, beberapa produk energi, seperti batu bara keras, batu bara coklat, dan kokas, beberapa pestisida dan pupuk, beberapa ban dan tabung dalam untuk penggunaan pertanian,
6%	diturunkan	beberapa makanan (termasuk makanan siap saji), minuman non-alkohol, pasokan air, beberapa produk farmasi, beberapa alat medis untuk penyandang disabilitas, transportasi penumpang domestik, beberapa buku (termasuk e-book), koran dan majalah (dengan beberapa pengecualian), masuk ke acara budaya dan taman hiburan, beberapa perumahan sosial, beberapa perbaikan dan renovasi bangunan tempat tinggal pribadi, beberapa produk pertanian, akomodasi di hotel, masuk ke acara olahraga, menggunakan fasilitas olahraga, transportasi jalan, rel, dan perairan pedalaman intra-Komunitas dan internasional, beberapa kendaraan mekanis (mobil untuk penyandang disabilitas), beberapa layanan sosial, beberapa layanan pemakaman dan kremasi, perbaikan kecil (termasuk sepeda, alas kaki dan barang kulit, pakaian dan linen rumah tangga), kayu bakar, bunga potong dan tanaman potong untuk tujuan dekoratif dan produksi makanan, penulis dan komposer, restoran dan katering (tidak termasuk semua minuman),
0%	nol	beberapa koran dan majalah, beberapa bahan daur ulang dan produk sampingan, transportasi intra-Komunitas dan internasional (tidak termasuk transportasi jalan, rel, dan perairan pedalaman).

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.