Pajak Pertambahan Nilai di Portugal – panduan lengkap. Tarif dan ambang pendaftaran | PPN di Eropa #14

Perusahaan asing yang mengimpor atau memperdagangkan barang atau jasa di Portugal mungkin diharuskan untuk mendaftar sebagai pedagang non-residen di Portugal. Mereka juga akan diwajibkan untuk mematuhi peraturan lokal, termasuk aturan penagihan dan tenggat waktu pajak.

Apakah Anda perlu mendaftar untuk PPN di Portugal?

Portugal mengharuskan non-residen untuk mendaftar jika mereka terlibat dalam salah satu kegiatan berikut:

• impor barang ke Portugal dari luar Uni Eropa,
• pembelian dan penjualan barang di dalam Portugal,
• menjual barang secara online kepada konsumen Portugal melalui Internet, ketika omset melebihi 10.000 euro,
• menyimpan barang di gudang konsinyasi untuk dijual kepada pelanggan lokal.

Aturan penagihan

Untuk e-faktur B2B Portugal, mulai tahun 2021, wajib pajak harus mengajukan permohonan untuk serangkaian nomor faktur unik dari pemerintah sebelum mengeluarkan faktur. Mereka kemudian harus menggunakan perangkat lunak bersertifikat untuk menambahkan kode QR ke setiap faktur dengan kode dokumen unik ini.

Wajib pajak Portugal harus memberitahukan otoritas pajak sebelumnya tentang nomor faktur yang direncanakan untuk penjualan. Untuk melakukan ini, mereka harus mengajukan:

• nomor dan seri faktur yang akan digunakan,
• klasifikasi jenis dokumen ini, berdasarkan SAF-T,
• tanggal penerbitan faktur pertama dalam seri.

Setelah pemberitahuan, Anda akan menerima kode validasi 8 digit untuk seri tersebut, yang harus disertakan pada faktur sebagai kode dokumen unik (ATCUD).

Faktur tradisional harus mencakup elemen berikut:

• tanggal penerbitan,
• rincian pemasok dan identifikasi PPN,
• rincian kontraktor pemerintah,
• rincian kontrak dan jadwal pengiriman,
• informasi pembayaran,
• rincian barang atau jasa yang disuplai,
• nilai bersih,
• PPN,
• nilai bruto.

Perusahaan yang merupakan penduduk Portugal, dengan penjualan tahunan melebihi 50.000 euro, harus menggunakan perangkat lunak penagihan yang disetujui pemerintah. Perangkat lunak ini harus mampu menghasilkan kode faktur unik (UUID). Kode-kode ini harus dilaporkan kepada otoritas pajak sebelum mengeluarkan faktur dan harus disertakan pada faktur.

Mulai Juli 2021, perusahaan non-residen harus mengeluarkan faktur menggunakan paket perangkat lunak yang disetujui. Ini akan memungkinkan penandaan faktur dengan kode QR baru yang berisi informasi terperinci tentang faktur untuk pemindaian elektronik.

Faktur harus disimpan selama 10 tahun oleh baik penerbit maupun penerima.

Batas waktu untuk mengajukan pengembalian PPN di Portugal

Di Portugal, pengembalian PPN diajukan:

• setiap bulan – pada hari ke-10 bulan kedua setelah akhir periode pajak, atau
• setiap kuartal – pada hari ke-15 bulan kedua setelah akhir periode pajak.

Pengembalian PPN UE diajukan pada tanggal 20 bulan berikutnya untuk bulan di mana transaksi UE terjadi. Selain itu, pengembalian PPN tahunan jatuh tempo pada 15 Juli tahun berikutnya.

Pajak harus dibayar ke kantor pajak Portugal dalam waktu 7 hari setelah akhir periode pelaporan PPN (bulanan atau kuartalan).

SAF-T Portugal

Secara umum, ada lima persyaratan pelaporan SAF-T:

• buku besar umum dan entri
• kewajiban, termasuk data pemasok dasar dan faktur,
• piutang, dengan data pelanggan dasar dan faktur,
• persediaan dan data dasar,
• daftar aset tetap dengan penyusutan.

Wajib pajak yang merupakan penduduk Portugal diharuskan untuk mengajukan faktur setiap bulan dalam format SAF-T.

Pengajuan harus disampaikan bersama dengan pengajuan PPN reguler pada hari ke-20 bulan berikutnya.

Pengusaha non-residen yang terdaftar untuk PPN Portugal (misalnya, karena melebihi ambang penjualan jarak jauh) dibebaskan dari persyaratan SAF-T.

Tarif PPN di Portugal

PPN di Portugal harus dibayar dalam waktu 7 hari setelah akhir periode pelaporan bulanan atau kuartalan.

 

TARIF	JENIS	JENIS BARANG ATAU JASA
23%	standar	semua barang dan jasa yang tidak termasuk dalam tarif PPN yang dikurangi,
13%	dikurangi	beberapa jenis makanan, masuk ke beberapa acara budaya, makanan di restoran dan kafe, beberapa produk pertanian, bahan bakar diesel untuk pertanian, beberapa barang dan jasa untuk konsumsi dalam transportasi di atas kapal,
6%	dikurangi	beberapa produk makanan, beberapa produk farmasi, peralatan medis untuk penyandang disabilitas, kursi mobil untuk anak-anak, popok untuk anak-anak, beberapa buku (termasuk e-book), beberapa surat kabar dan majalah, lisensi TV, perumahan sosial, perbaikan dan renovasi bangunan tempat tinggal pribadi, beberapa produk pertanian, akomodasi di hotel, beberapa layanan sosial, beberapa layanan medis dan gigi, pengumpulan limbah rumah tangga, perbaikan sepeda kecil, layanan kebersihan, jus buah, kayu bakar, bunga potong dan tanaman potong untuk tujuan dekoratif dan produksi makanan, pekerjaan konstruksi terkait bangunan baru, beberapa layanan hukum, beberapa barang konsumsi dalam transportasi di atas kapal, pengolahan limbah, beberapa karya seni, barang koleksi, dan barang antik,
0%	nol	transportasi udara dan laut intra-Komunitas dan internasional.

Jika Anda menyukai konten kami, bergabunglah dengan komunitas sibuk kami di Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.